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关于发票的日常审核,这个思路很靠谱

时间:2017-11-24 17:12:54   来源:    阅读次数:

(原标题: 关于发票的日常审核,这个思路很靠谱)

  关于发票的日常审核,这个思路很靠谱!给你个思路自己体会 (=-=)

 正穗代理记账经常在回答同行实务问题的时候,我都会选择最严格的执行标准去给答案,原因很简单,比如发票的合规性问题,各地在政策的解释口径就有一定的执行差异。

  同样一个政策,有些地方这样处理,有些地方又是那样处理,而且同样的事项各地的监管松紧度也很有差异,典型的就是一些经济落后的省份普遍管理偏严格,而经济发达的地方较为宽松。

  但是我们在具体执行中除非你明确知道当地的具体执行口径,我建议都是选最严格的方式来作出要求,今天篇文章其实就是一个很好的说明,今天广州代理记账小编在学习的同时加上了自己的思考。


  注意:操作口径各地有差异,切记生搬硬套,还是那句话,地方有口径的按照当地口径执行,没有的选择最严格的标准执行,这样可以尽可能减少日常税务处理风险。


  1.发票误盖了财务专用章,再盖个发票专用章可以吗?

  不同的印章不得重复加盖。当月开具的发票建议作废重开。

  正穗税念:《发票管理办法及实施细则》并未明确规定不能这样盖。实践中广州国税的做法虽然让大家觉得过于严苛麻烦,但是毕竟有了一个标准,有时候有明确的标准比标准模糊更好。当然其他地区只是参照,如果你单位收取了这样的发票,你单位又对风险的把控比较严格,就按照这个标准退回。如果你觉得你们当地税务环境宽松,也可以接收,可以灵活处理。

  2.在京东上购物7月14号开具的发票没有购买方纳税人识别号银行账号地址电话可以正常入账吗?

  如发票印制本身就没有“没有购买方纳税人识别号”这些栏次,那么就是不需要单独体现的

  正穗税念:关于是否填写税号这个事情,自从国家税务总局16号文发布以来讨论不断。有三种观点

  1、按照《发票管理办法及实施细则》规定,发票内容必须填写全,税号必须填写。和16号并无关系,16号文只是再次强调。

  2、按照《发票管理办法及实施细则》规定,发票内容必须填全,但是发票内容的规定中没有购买方纳税人识别号这个内容,所以有人说可以不用填写。

  3、按照国家税务总局货劳司负责人的解答,16号问仅适用于通过增值税发票新系统开具的,也就是说,电商、成品油经销开的通用机打发票可以不用填写税号。那怕是你有这一栏。

  广州国税的做法意思就是,有纳税人识别号这个打印栏就填,没有就不用填,其实这个做法和二哥最开始的观点是一致的,包括单位内部通知也应该这样发,这样的好处就是不会让业务人员迷糊,一会这种发票,一会那种发票的,一句话就可以规定。所以建议都参照这个执行。

  3.企业收到一张发票,开票的税号是老税号,发票章是三证合一的组织机构代码证号,这张发票是否可以收?(开票上的税号是2102打头的,发票章是91打头的)

  如果该发票是三证合一以后开具的,那么属于发票开具有误,需要退票重新开具。如果是三证合一前开具的发票,“旧号盖新章”也是不得使用的。


  正穗税念:前两天刚写了一个关于三证合一发票专用章换不换的问题,就广州国税的意见看来,换是必须的!

  推荐阅读:三证合一后发票专用章到底要不要换?| 你理解对没?

  4.增值税发票“服务费”下还具体分么?

  服务费比较笼统,需要按照具体提供的业务,开具对应的应税服务发票。

  正穗税念:之前二哥写过一篇关于编码开票的文章,关于服务类开票编码选择的问题,和这个解答异曲同工。服务类的开票你就业不能笼统的开“服务费”,你的按照编码分类,开“餐饮服务”、“技术服务”、“广告服务”等

  推荐阅读:昨天刚开了张票,今天税务局就通知说编码开错了,我真想知道他们是怎么判断出来的!

  5.清单的打印纸从税务局买么?

  清单的打印纸税务机关没有要求,适用A4纸打印即可。

  正穗税念:这个之前二哥也写过,清单从税控机打,清单的载体用A4就可,没有规定必须用特定纸张。

  推荐阅读:我的天,专票清单不是非要这种纸张啊,怎么给你说不通呢?

  6.增值税专用发票开票人开具管理员可以吗?

  税务上没有要求,但建议最好填写开票人员姓名。

  正穗税念:这里做个延伸,关于复核人和收款人是否非要打印?说实话,没有强制规定,但是结论是什么呢,你看税务的回答,建议最好,建议透露着心虚,为什么最好,因为没政策依据,只能建议,也就是说,如果出了问题,也是正常。这里我也建议最好打上,如果确实单位没有其他人了,你就打个管理员。

  7.收到对方企业开具的房租及物业发票,是普通发票,纳税识别号错误,可以列支所得税税前扣除吗?还是需要让对方重新开具?

  发票开具内容必须要与企业实际相符,否则为不合规的无效发票,不得作为税前扣除凭据

  8.手撕发票盖着财务专用章的印,这个能用?

  不可以,建议更换发票。

  9.电子发票,打印出来黑白的也可以入账对吗?

  电子发票用黑白打印机打印出来,可以作为入账凭证。



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