首页 > 资讯中心 > 财税资讯 > 正文

记账报税的现金日记账一般什么格式

时间:2018-04-02 17:13:00   来源:    阅读次数:

(原标题: 记账报税的现金日记账一般什么格式)

记账报税的现金日记账一般什么格式?现金日记账是核算和监督现金日常收付结存情况的序时账簿。通过它可以全面、连续地了解和掌握企业每日现金的收支动态和库存余额,为日常分析、检查企业的现金收支活动提供资料。

广州正穗代理记账现金日记账一般采用借方、贷方及余额三栏式格式。

现金日记账的收入栏和付出栏,是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证,按照经济业务发生的时间顺序,由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。为了简化现金日记账的登记手续,对于同一天发生的相同经济业务,也可以汇总一笔登记。每日终了时,出纳人员应做好以下各项工作:

①在现金日记账上结出“本日收入”合计和“本日付出”合计,然后计算出本日余额,记入“结余”栏。

②以现金日记账上的本日余额与库存现金的实有额相核对,二者应一致,若不一致,应及时查明原因,进行调整,做到账实相符。

③以现金日记账上的本日余额与库存现金的限额相比较,超过限额数,要及时送存银行;不足限额部分,应向银行提取,以保证日常开支的需要。在每月终了时,还应在现金日记账上结出月末余额,并同现金总账科目的月末余额核对相符。


现金日记账的格式也可以采用多栏式现金日记账。在此种格式下,每月月末,要结出与现金科目相对应各科目的发生额合计数,并据以登记有关各总账科目。由于采用多栏式现金日记账时所涉及的栏目很多,所以对现金的收入和支出一般都分别设置日记账予以核算,即现金收入日记账和现金支出日记账。多栏式现金日记账能够如实反映收入现金的来源和支出现金的用途情况,简化凭证编制手续。现金收入日记账是按照现金收入对方科目设置专栏的。每日终了,为了计算库存现金的结存额,核对账款,需要把现金付出日记账中的本日贷方合计数,过入收入日记账。


记账报税提醒:有外币现金的企业,应分别按人民币现金、各种外币现金设置“现金日记账”进行序时核算。



本站所有相关知识仅供大家参考、学习之用,不作为实际操作的法定依据。如有问题或相关需要,请咨询正穗财税。本文来源于互联网,其版权均归原作者及网站所有,如无意侵犯您的权利,请与小编联系, 我们将会在第一时间核实,如情况属实会在3个工作日内删除;如您有优秀作品,也欢迎联系小编在我们网站投稿!https://www.jz12366.com/ 联系方式: zhengsui888@163.com

相关阅读

日记账对于公司代理记账的

“日记账”是什么?日记账对于公司代理记账的作用在哪?对于这,公司财税当中,广州正穗代理记账给您分...

会计做账报税怎么管理好现

会计做账报税怎么管理好现金流?企业的现金流动至关重要,会计怎么处理这样庞大的财务呢?现金流顾名思...

天河公司代理记账机构对现

天河公司代理记账机构对现金和银行存款怎么处理??天河区代理记账公司办理现金和银行存款账簿。任何一...

广州公司原始凭证的书写格

广州公司原始凭证的书写格式是怎么样的?广州代理记账机构和你说说。原始凭证要用蓝色或黑色笔书写,字...

阅读下一篇

广州代理记账,出纳是会计工作的重要环节

广州代理记账,出纳是会计工作的重要环节,记账报税“出纳”也很关键哦!涉及的是现金收付、银行结算等活动,而这些又直接关系到职工个人、