广州记账报税方法：餐饮发票常见错误入账方式

（原标题： 广州记账报税方法：餐饮发票常见错误入账方式）

广州记账报税方法：餐饮发票常见错误入账方式怎么处理？废话不多说，今天广州正穗总结了一些餐饮发票常见错误入账方式给大家，希望大家找到自己的记账报税入账缺陷，理清税务风险

一、“业务招待费”不是万金油

餐饮发票最常见的入账方式就是入“业务招待费”，但有一些财务人员误以为一切的餐饮发票都入“业务招待费”。虽然会计与税务都未对业务招待费进行明晰界定，但是“”招待“”的对象，其实是指“外人”，而招待的内容不止局限于餐饮，所以业务招待费的范围明显是高于餐饮，又不同于餐饮。而且现在业务招待费的扣除标准是招待费总额的60%或营业收入的千分之5（按最低的那个扣除），业务招待费过高，不是好事

二、餐饮发票可以计入“职工福利费”

在公司平常实务中，常常会发生逢年过节等职工聚餐的情况，参加餐饮活动的人员全部是公司职工。其他，还有职工野外工作或许加班加点等，由于职工就餐不方便，公司向职工供应工作餐。

上述的情况，会计上归于“非钱银性福利”，税务上可以按照国税函（2009）3号归于“职工福利费”。

三、餐饮发票可以计入“差旅费”

公司职工出差，一般都规矩有出差补助或补助规范。职工出差期间发生的费用也也许是餐饮发票。对于职工出差期间的餐饮发票应当合理进行区别：假设职工出差期间，带着公司任务去请客了客户等发生餐饮发票，应计入“业务招待费”；假设是职工自己出差期间在补助规范以内的花费，则应计入“差旅费”。

对于出差补助是不是有必要供应发票，全国政策并不共同。北京市本地税务局明晰恳求出差补助须供应发票，否则无票补助有些计入薪酬薪水计算自己所得税。广西区本地税务局则明晰只要是在合理规划内的出差补助可以无票补助。因此，公司财务人员需要了解所在区域对此的政策。

四、餐饮发票可以计入“会议费”

公司在运营处理中，常常也会举办各种会议，聘请一些专家、客户、官员、媒体、供货商、公司职工等参加。作为会议费，一定包括为会议举办而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中有餐饮发票实属正常。但是，税务局为防止公司将业务招待费挤入会议费，对于会议费的税前扣减一般会恳求供应与会议有关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。

五、餐饮发票可否计入“职工教学经费”

对于因职工练习而发生的餐饮费发票，公司在税前扣减前应咨询主管税务机关的定见，防止发生税务风险。假设主管税务机关不认可餐饮费可以通过职工教学费税前扣减的话，可以分情况进行处理：假设少量职工外出练习发生的餐饮费发票，可以作为“差旅费”进行列支；假设职工集体练习发生的集体餐饮活动，可以作为“职工福利费”列支。

六、餐饮单位售卖食物也许不是餐饮发票

依据《国家税务总局对于旅馆业和饮食业纳税人出售食物有关税收疑问的公告》（2011年第62号）规矩，旅馆业和饮食业纳税人出售非现场花费的食物应当交纳增值税，不交纳营业税。因此，餐饮单位外卖食物的应供应的是增值税普通发票而不是传统的餐饮发票。

其他

在实务中，餐饮发票一般有两种方法：卷式机打税控发票和定额发票。要想发票得到税前扣减，需要留心以下事项：

1、机打发票应当规范开具，手工开具或手工涂改的无效，发票上应有规范的公司发票专用章、花费项目、付款方单位名称等。定额发票各地格式不共同，有些本地的定额发票上也恳求填写付款方单位名称，假设未填写的应当补偿填写。定额发票也有必要要有规范的发票专用章。

2、留心防止假发票。餐饮发票中的定额发票假发票较多，财务人员应当通过税务局网站等进行辨别，把假发票挡在报销以外。

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