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又到一年记账报税季!正穗带你看待外资新税法报税注意事项

时间:2019-01-11 17:19:00   来源:    阅读次数:

(原标题: 又到一年记账报税季!正穗带你看待外资新税法报税注意事项)

2017年12月22日,特朗普总统签署“减税和就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act),大部分税改条款均于2018年1月1日生效,于2019年报税时适用。如今,会产生哪些具体影响?又到一年记账报税季!正穗带你看待外资新税法报税注意事项

我们以美国公司注册的外资来看:


1、如果您是全职员工,请向您的雇主拿取您2018年的W-2。


2、有2018年度预交税的报税者,需要准备缴纳最后一个季度的预缴税(截至日期:2019年1月15日)。


3、如果您在2018年刚移民美国,面临第一次报税;或者在2018年收入有显著的增长,您可能需要做一个申报之前的规划,以便帮您合理合法的节税省税。


4、如果您有海外账户,海外资产,海外公司等,请提前收集并整理好2018年度的数据。


5、如果您在2018年获得了美国银行的利息、理财分红等,您需要向银行或理财公司索要1099-INT、1099-DIV表格用于附表B的计算。


6、如果您在2018年有美国股票出售,您需要向证券公司索要1099-B表格用于附表D的计算。


7、如果您是投资移民或者是美国合伙企业的合伙人(S类企业及合伙收入K-1),您需要跟项目方或公司索要合伙人损益表K1用于附表E的计算。


8、如果您在2018年有美国房屋贷款、抚养人的大学学费或慈善捐赠,也需要提供相应的证明,用于税表中的分项扣除。


9、如果您是退休金领取者请准备好1099-G表,如果您提领了健康账户金额请准备好1099-SA表,如果您提领了IRA退休金和年金额请备好1099-R表,如果您于2018年领取过失业金请准备好1099-UC表


10、银行提供给物主的1098表格,贷款利息和房屋地税等信息,如果房屋有出租,要提供房屋全年出租的收入以及出租所支付的开销:水,电,煤气,维修等各类开销


2019 收入对应应收所得税标准扣除额度


单身:12,200美元


夫妻合并申报:24,400美元


家庭户主:18,350美元


年长者(年满65周岁)及盲人:可享有额外的标准扣除额1,300美元


医疗及牙科费用:2019年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income,AGI)10%的费用,可以纳入列举扣除的项目。


州税及地方税:纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收,如地产税等,可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。


房屋贷款利息:纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以纳入列举扣除项目,但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。


慈善捐款:最多60%可纳入列举扣除项目。


替代性最低税:AMT豁免金额,单身为71,700美元,夫妻合并申报为111,700美元。


抚养子女抵税:抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元,其中1,400美元为可退税额(即报税家庭即使不用缴税,仍可收到联邦政府的退税)。 13岁及以下的小孩的托儿费和照顾花销 Credit for Child Care:最高可税金抵免 $1,050


 (2018年新增) 除小孩外-其他赡养人的退税(包括年迈的父母)Credit for Other Dependents:最高每个人可税金抵免$500


薪资收入税收抵免:抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时可以享有EITC为6,557美元。


领养儿童税收抵免:领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。


 机会教育退税, 在读大学生:头四年交的学费 Education Credit: 最高可退税 $2,500


学生贷款利息抵免:学生贷款利息抵免金额为2,500美元,但是单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能享有这项抵免。


调高退休账户供额限制:401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元,增加了500美元。


50岁以上者:还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户:(Individual Retirement Account)则由5,500美元调高到6,000美元。


美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457,或者IRA等退休储蓄计划,可享有供额延迟报税的利益。


取消强制纳保罚款:没有加入医保者,不会受到惩罚,不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说,这意味着至少节省了695美元


请注意,2018年未加入医保者,在2019年报税时仍将缴交罚款


赠与税及遗产税:赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元,大于2018年的1,118万美元。超过免税额者,应缴40%的赠与税及遗产税。


海外收入豁免额 Foreign Earned Income Exclusion:$104,100

 

用车标准里程数 Standard Mileage Rate:生意用车54¢每英里,医疗用车19¢每英里,慈善用车14¢每英里


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