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红字发票如何处理

时间:2017-10-25 17:27:00   来源:    阅读次数:

(原标题: 红字发票如何处理)

  “红字发票如何处理?”,什么是红字发票呢?广州记账报税公司了解到 企业发生销货退回,在对方或双方已作账处理的情况下,销货方拿不到购货方的发票联、抵扣联或证明单,主要问题在于销货方能否拿出有效的措施牵制对方。如果销货方确定购货方索取开具红字发票的合法依据(证明单),否则,销货方有理由暂不既定购货方已支付的那牧笔货款。如果购货方货款未付货已收并已作账处理,销货方就不能直接制约对方的行为。所以,企业在签订购销合同时最好有专门的约定事项,以免对方推脱责任,不按规定办理有关手续。

  销货方的会计处理为:

借记“商品销售收入”和“应交税金──应交增值税(销项税额)”科目,贷记“银行存款”或“现金”科目,并作相应的红字记账。会计还要调整和驳回由退货引起的有关对应科目。值得注意的是,退货必须验收入库,以确保账、物、证一致。


购货方取得红字发票应如何处理?广州财税公司的答案如下:


根据《增值税专用发票使用规定的补充通知》第一条第五款的规定:发生销货退回或销售折让的,应按《增值税专用发票使用规定》按《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,同时销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记帐凭证复印机报送主管税务机关备案。

红字专用发票暂不报送税务机关认证。



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