又到一年记账报税季!正穗带你看待外资新税法报税注意事项

（原标题： 又到一年记账报税季!正穗带你看待外资新税法报税注意事项）

2017年12月22日，特朗普总统签署“减税和就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)，大部分税改条款均于2018年1月1日生效，于2019年报税时适用。如今，会产生哪些具体影响？又到一年记账报税季!正穗带你看待外资新税法报税注意事项

我们以美国公司注册的外资来看：

1、如果您是全职员工，请向您的雇主拿取您2018年的W-2。

2、有2018年度预交税的报税者，需要准备缴纳最后一个季度的预缴税（截至日期：2019年1月15日）。

3、如果您在2018年刚移民美国，面临第一次报税；或者在2018年收入有显著的增长，您可能需要做一个申报之前的规划，以便帮您合理合法的节税省税。

4、如果您有海外账户，海外资产，海外公司等，请提前收集并整理好2018年度的数据。

5、如果您在2018年获得了美国银行的利息、理财分红等，您需要向银行或理财公司索要1099-INT、1099-DIV表格用于附表B的计算。

6、如果您在2018年有美国股票出售，您需要向证券公司索要1099-B表格用于附表D的计算。

7、如果您是投资移民或者是美国合伙企业的合伙人（S类企业及合伙收入K-1），您需要跟项目方或公司索要合伙人损益表K1用于附表E的计算。

8、如果您在2018年有美国房屋贷款、抚养人的大学学费或慈善捐赠，也需要提供相应的证明，用于税表中的分项扣除。

9、如果您是退休金领取者请准备好1099-G表，如果您提领了健康账户金额请准备好1099-SA表，如果您提领了IRA退休金和年金额请备好1099-R表,如果您于2018年领取过失业金请准备好1099-UC表

10、银行提供给物主的1098表格，贷款利息和房屋地税等信息，如果房屋有出租，要提供房屋全年出租的收入以及出租所支付的开销：水，电，煤气，维修等各类开销

2019 收入对应应收所得税标准扣除额度

单身：12,200美元

夫妻合并申报：24,400美元

家庭户主：18,350美元

年长者（年满65周岁）及盲人：可享有额外的标准扣除额1,300美元

医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。

州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。

房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。

慈善捐款：最多60%可纳入列举扣除项目。

替代性最低税：AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。

抚养子女抵税：抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税）。 13岁及以下的小孩的托儿费和照顾花销 Credit for Child Care：最高可税金抵免 $1,050

 (2018年新增) 除小孩外-其他赡养人的退税（包括年迈的父母）Credit for Other Dependents：最高每个人可税金抵免$500

薪资收入税收抵免：抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。

领养儿童税收抵免：领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。

 机会教育退税, 在读大学生:头四年交的学费 Education Credit: 最高可退税 $2,500

学生贷款利息抵免：学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。

调高退休账户供额限制：401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。

50岁以上者：还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户：（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。

美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。

取消强制纳保罚款：没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元

请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。

赠与税及遗产税：赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。

海外收入豁免额 Foreign Earned Income Exclusion：$104,100

用车标准里程数 Standard Mileage Rate：生意用车54￠每英里，医疗用车19￠每英里，慈善用车14￠每英里

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