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广州代理记账当中年度发生应扣未扣支该怎么办

时间:2016-06-06 17:54:35   来源:    阅读次数:

(原标题: 广州代理记账当中年度发生应扣未扣支该怎么办)

     广州代理记账当中年度发生应扣未扣支该怎么办? 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,广州代理记账企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。   


      企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,我们广州代理记账可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。   


    亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。 


      纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还"。企业由于出现应在当期扣除而未扣除的税费,从而多缴了税款,以后年度发现后应当准予追补确认退还,但根据权责发生制原则,不得改变税费扣除的所属年度,应追补至该项目发生年度计算扣除。   


     不过,"根据纳税人权利和义务对等的原则,未缴或少缴的税款税务机关可以追征,那么多交的也可以将追补,确认期限确定为5年。   


   这个不懂??广州代理记账有个案例:公司做2015年度企业所得税汇算清缴时发现2013年度企业所得税汇算清缴时,由于人为失误,少扣除当期折旧5000元,导致2013年度多纳所得税1250元,那么2015年汇算清缴时,公司做出专项申报及说明后,记帐税务多交的1250元应当填列在纳税申报表的第41行"以前年度多缴的所得税在本年抵减额",以抵减2015年度的应纳所得税额1250元。 这样的例子在广州代理记账当中有很多!  


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