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税制改革重点在于结构改革

时间:2017-09-19 16:42:00   来源:    阅读次数:

(原标题: 税制改革重点在于结构改革)

  【导读】增值税的改革,下一步还是希望将税率适当降一些。

  宏观税负水平的高低

  广州代理记账小编了解到以前中国的税收10.06万亿,国内生产总值50万亿多,照此计算税负水平是19.4%。如果同口径相比,中国低于欧美发达国家,在发展中国家中属于中等水平。

  但是,根据2011年财政部公布的数字,公共财政收入10万多亿,社保费的征收接近2万亿,政府性基金4万多亿,中央国有资本经营收入是700多亿,加起来是165000多亿,占国内生产总值的比重35%。按照这一口径计算,中国在世界上又是负担比较重的国家了。

  中国有18种税,有人说太多了,也有人说太少了。我认为18种税可以进一步简化,比如说营改增以后,就没有营业税了。再如说现在和房地产有关的税种很多,有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税等,将来能不能整合一下?另外有一些过时的税种可以取消,如今年取消了固定资产投资方向调节费。



  开征新税的争议

  关于环境保护税,人大、国务院和财税部门的文件上都已经写上了,但即便写上,我还是不赞同为环保而开征一种税。因为我们的税已经很多,完全通过现有的税种体现环保政策。比如节能灯可以减税、垃圾处理场可以免税、防噪音设备可以加速折旧、防尘设备可以投资抵免税款,为什么要开征新税呢?开征新税是很复杂的事,要确定征税对象、确定计税依据、确定纳税人和税率,成本很高。

  还有遗产税的问题。遗产税1978年到现在扯了35年,写入八五规划、九五规划,然后十五、十一五、十二五规划不再说这个事,今年2月发布的收入分配改革规划中又写上了遗产税,但写得很含糊。就说明对遗产税的认识有非常复杂的过程。有人支持,有人反对,各方面的意见很不一致,包括领导层的看法也不一致。

  增值税征收存在不合理

  现在对货物销售征收增值税,对劳务征收营业税,表面看分得很清楚,也很合理,但随着经济的发展,货物和劳务是密不可分的,比如说我买一台冰箱,要运回家里,如果商店送货,连卖货带送货费用统一征收增值税,但如果我找一家运输公司运这台冰箱,就成了营业税。

  一本书在书店卖是增值税,但在网上销售就是服务税,同样的一本书不同的税。就餐在店里吃是服务业,交营业税,但如果外卖就是增值税。一个餐馆就要将店里卖的食品和外卖的食品分开记账交两种税,这样管理很麻烦。

  几个税种的改革方向

  增值税的改革,下一步还是希望将税率适当降一些。同时,除了降低税率,还应该在购物发票中,将“价”和“税”分成两部分,明明白白的标示出来,这样让消费者看到价格是多少、税是多少,国家减免税的时候也非常清楚,好处也能够落到消费者的手里。

  企业所得税下一步的改革有两个方面。一是税前扣除怎么规范。现在有些税前扣除还不太合理,比如说广告费和招待费。日本人是定额扣除,出差一天,科长还是处长,住什么房间,飞机什么舱位等,算好定额,哪怕你自己开车去也不管你。美国也是如此,出差到什么地方有不同的住宿标准和伙食费标准,避免拿假发票回去报账。

  企业所得税税率现在是25%,有一点高,下一步希望降低一些,这个税率是2007年制订的,过去六年了,六年来很多国家降低了税率,我们没降。

  现在中国税制改革面临的最大问题是,将落后的分项征税改为综合征收为主、分项征收为辅,这也是大多数国家的做法。个人所得税主要部分应按年综合计算,考虑家庭赡养人口,不同人口有不同的组合。美国是全民申报,百分之百,但是真正交税只占53%,47%的人不交税,甚至得到了联邦政府的补贴,这些都是值得中国借鉴的。

  现在税制改革步伐要加快,有人说纳税人意识不强、有人说征管能力不足、信息不对称、政府机关和银行不联网等等,这些说法都有一定的道理,但都不是根本的问题。周边还有落后的发展中国家,包括越南、印度、埃及、墨西哥,都已经实行综合征收制为主,难道我们的经济发展水平、综合管理水平还不如这些国家吗?


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