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税务代办的增值税纳税筹划怎么办理?

时间:2017-12-25 17:41:57   来源:    阅读次数:

(原标题: 税务代办的增值税纳税筹划怎么办理?)

   税务代办的增值税纳税筹划怎么办理?代办公司有实际性的建议吗?

   广州代理记账公司告诉大家,增值税目前是大多数企业 涉及税种,由于部分中小企业 对其相关规定未充分理解而导致多缴税,而企业 多缴税原因多方面的,未实施纳税筹划、未用足国家的税收优惠政策、会计核算差错、税收滞纳金及罚款等。其中最突出的是没有对企业 应税行为进行纳税筹划和未用足国家税收优惠政策


  广州代理记账公司举个例子:由于税收筹划目标是获得税收利益,故税收筹划不能只局限于个别税种税负的高低,而应着重考虑整体税负的轻重。


  某一般纳税人生产企业 采购原材料,无票采购进价为10元/单位,有票采购进价为15元/单位,直接销售单价为20元/单位。假设不考虑其他税种。


  分析:有发票采购,应纳增值税为(20-15)/1.17*17%=0.73元


  应纳所得税为(20-15)/1.17*25%=1.07元


  合计应纳税为0.73+1.07=1.8元,税负率为10.53%


  无票采购,应纳增值税为20/1.17*17%=2.91元


  应纳所得税为20/1.17*25%=4.27元


  合计应纳税为7.18元,税负率为42%,考虑让利所得5元,实际税负率依然高达12.75%.


  该案例反映出企业 的税收筹划同样贯穿于企业 采购部门,特别是企业 决策层,一般企业 的决策层多数只考虑企业 经营决策而未考虑企业 财务决策。


  例2、某软件开发企业 ,刻录光盘销售1万元/张,企业 考虑到其成本主要为人工,可抵扣的进项材料非常少,为降低税负,该企业 将该笔业务分解为2000元销售软件按17%缴纳增值税,另外8000元以提供技术服务按5%开具营业税发票。


  结果:税务最终核定该业务为增值税的混合销售,其理由是如果不销售产品则不能提供技术服务。


  这种税收筹划在于财务人员对于增值税理解不到位,最终非但未降低企业 税负,还导致双重纳税,实际税负率更高。


  分析:依据软件企业 的税收优惠政策,该企业 应如此筹划:首先去软件协会进行软件企业 认定,并经税务机关审核后。


  增值税税负率实际超出3%部分即征即退


  新办软件企业 自开始获利年度起企业 所得税实行两免三减半的优惠政策



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