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做账报税:集团企业如何制定财务报告管理制度(下)

时间:2018-01-12 15:30:00   来源:    阅读次数:

(原标题: 做账报税:集团企业如何制定财务报告管理制度(下))



 上次做账报税:看看集团企业如何制定财务报告管理制度(上),今天广州做账报税小编来看看下半部分财务分析。


做账报税三、财务分析报告运用

  财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持,是各公司内部报表,属于公司内部财务信息,只能由公司高层领导全面把握。

  产业子集团的财务分析报告,原则上只由产业子集团财务部门负责人、分管副总、总经理及集团企业财务中心经理、审计部经理、分管副总经理、总经理、董事长查询并掌握。若产业子集团职能部门有查询财务分析报告信息的需求,应由产业子集团总经理审批。

  财务分析报告作为财务分析例会重要的书面材料,各产业子集团必须定期召开财务分析例会,每季一次,于季末次月中旬召开。会议由总经理主持,各部门领导和有关人员参加。分析以财务部门为主分析,其他有关部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析,找出主要原因和关键环节,提出整改措施。

  集团企业财务中心根据下属产业子集团报来的财务分析报告应于十日内完成汇总整理,并由总经理主持召开集团企业的财务分析会,对各产业子集团存在的问题和解决问题的措施、建议形成会议纪要下发执行。

  半年和年度财务分析应向集团企业董事会汇报。

  四、行业分析的条框举例

  行业发展状况

  客户的状况

  供应商状况

  竞争者状况

  潜在的市场进入者

  替代品的威胁

  机会与威胁

  公司财务对竞争策略和主要措施支持的分析

  五、财务分析的条框举例

  基本分析框架采用传统杜邦分析法,如果财务人员成熟,可以采用改进的杜邦分析法,将金融资产与经营资产分开。

  资本收益率

  销售利润率分析

  根据损益表分析公司各项成本费用占销售收入比率的历史比较和与竞争对手的比较:销售成本(原材料、工资、制造费用)、财务费用、销售费用、管理费用、税收、利润相对上期增减变化情况,及其占销售收入比例的变化,对变化原因做出分析说明,并提出改进建议。

  资产周转率分析

  总资产周转率

  流动资金周转率

  六、各个部门财务分析建议

  对市场部门的建议

  对生产部门的建议

  对技术开发部门的建议

  七、财务预测

  销售量与销售额预测

  销售成本预测

  销售利润率预测

  销售费用预测



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