货到票未到的问题天河区代理记账怎么处理？

（原标题： 货到票未到的问题天河区代理记账怎么处理？）

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下面是广州天河区代理记账小编为大家带来的货到票未到的会计账务处理，欢迎阅读。

　　一存货暂估的基本概念

　　暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

　　暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。

　　月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。

　　暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

　　二暂估的账务处理

　1、暂估入库

　　【案例】

　　某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用,税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。

　　【解析】

　　借：原材料——A 1 000

　　贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) 1 000

　　必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

　　因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

　　2、暂估回冲

　　按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

　　①红字冲回暂估入库

　　借：原材料——A -1 000

　　贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 -1 000

　　②收到发票,做入库处理

　　借：原材料——A 1 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 170

　　贷：应付账款——XX供应商 1 170

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