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公司纳税的记账报税所需流程、额度与需要注意的问题

时间:2019-01-14 13:57:00   来源:    阅读次数:

(原标题: 公司纳税的记账报税所需流程、额度与需要注意的问题)

公司纳税的记账报税所需流程、额度与需要注意的问题-广州正穗整理!


如何区分一般纳税人和小规模纳税人?

  销售额(不含税)超过如下标准的企业,将被强制认定为一般纳税人。

  1. 生产型企业:连续12个月销售额(不含税)超过50万;

  2. 贸易型企业:连续12个月销售额(不含税)超过80万;

  3. 服务型企业:连续12个月销售额(不含税)超过500万;

  为达到上述标准的纳税人,满足如下两个条件,也可申请成为一般纳税人,

  1. 会计核算健全,能够提供准确税务资料的;

  2. 有实际经营地址。

  法规依据:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条的规定,纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。其中:年应税销售额标准为500万元(含本数)。 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条的规定,年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。

  小规模纳税人增值税征收率是多少?

  小规模纳税人增值税征收率为3%。

基本户和纳税户是不是同一个账户?

  "可以是一个账户,也可以不是一个账户; 纳税账户是税务局指定的专为企业扣款的银行账户,企业也可以将基本账户设置成为纳税扣款户。"

  纳税人的哪些进项税额可以抵扣?

  一、购进货物支付的增值税

  二、加工修理修配劳务、服务支付的增值税

  三、购买无形资产或者不动产支付的增值税

  企业所得税什么时候交?

  《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业所得税分月或分季度预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

  公司是小规模纳税人,应交增值税是怎么计算的?

  小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。 应纳税额=(不含税)销售额×征收率 公式中的销售额应为不含增值税额、含价外费用的销售额。 (不含税)销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

  小规模纳税人,享受月度3万以内的增值税减免部分计入营业外收入,要并入利润交企业所得税吗?

  企业符合小型微利企业条件时,按实际减免的税款,这部分补贴收入计入营业外收入—补贴收入 。

什么是纳税申报期限?

  纳税申报期限是指税收法律、法规规定或者税务机关依照税收法律、法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关办理申报和纳税的最后期限。

什么叫纳税人管理码,如何查询企业的纳税人管理码?

  纳税人管理码,又常被称为纳税人代码、电脑编码等,纳税人管理码属于税务局内部管理代码,是他们税务系统的一个编号。



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