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2017年代理记账中汇算清缴的难点

时间:2017-10-16 09:23:00   来源:    阅读次数:

(原标题: 2017年代理记账中汇算清缴的难点)

    在政策不断的更新下,很多企业在所得税的税前扣除面前都犯了难。2017年代理记账中汇算清缴的难点比较多,但其实只要掌握和厘清下面这几个点,代理记账公司就能更好地使用税前扣除政策,以下是正穗代理记账公司认为的难点,不知道个企业做账的时候是否遇到了?


第一个难点是对一些新出台的政策特别是企业所得税优惠政策的把握。新出台的优惠政策,例如2016年实施的研发费加计扣除新政、股权激励和技术入股递延纳税等,规定较为复杂,完全掌握这些政策有一定难度。

 

第二个难点在于填写一些比较特殊的报表,这些申报表并不在年度申报表体系内,企业可能不熟悉,但涉及到的企业必须在汇算清缴时填报,譬如《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》(总局公告2015年97号)、《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》(总局公告2015年48号)、《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》(总局公告2015年40号)、《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》(总局公告2015年33号)等。

 

第三个难点就是传统的一些高难度事项,譬如企业资产重组、股权转让、加速折旧、境外所得税收抵免、跨地区经营汇总纳税、跨年度结转等事项,这些事项本身和相应的税收规定都比较复杂,企业不大容易掌握,而上述这些事项又往往是税务部门监控的重点。

 

第四个难点就是营改增对汇算清缴的影响。对2016年实施营改增的四大行业企业来说,首先应当关注营改增对企业会计核算和所得税的影响,包括新的增值税会计核算办法,以及增值税对企业收入、成本、费用、税金、利润、报表等的影响;其次应当关注增值税和企业所得税在收入确认、视同销售、折让折扣等方面的差异;第三应当关注营改增对个人所得税、城建税、土地增值税等其他税种的影响;第四应当关注营改增后增值税发票管理的各种新规定,避免税前扣除出现发票方面的问题;第五应当注意2016年5月1日营改增实施前后税务处理的差异。

 


 


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