广州代理记账
高品质广州代理记账
联系电话
首页> 会计实务> 行业会计> 正文

广州金融企业所得税汇算审查会计记账代办要点

时间:2017-09-26 16:11:27   来源:    阅读次数:

(原标题: 广州金融企业所得税汇算审查会计记账代办要点)

广州金融企业所得税汇算审查会计记账代办要注意哪些?  那些重要问题会计可不能忽略哦!广州代理记账公司的会计在金融企业所得税申报中容易出现的若干问题,来说明在此类企业汇算清缴审核中应特别关注的几个要点。


金融企业营业收入中贷款收入占到相当高的比例,在汇算清缴审核中首先应予以关注。

  按照《企业会计准则第22号——金融工具确认与计量》的规定,贷款未发生减值的情况下,在会计期末按照合同利率计算确定的应收未收利息,借记“应收利息”,按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“利息收入”,差额计入“贷款——利息调整”;在发生减值的情况下,按照规定计提“资产减值损失”和“贷款减值准备”,按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,冲减“贷款减值准备”。


    而《企业所得税法》第九条和《企业所得税法实施条例》第十八条规定,贷款的利息收入,应在合同约定的债务人应付利息的日期,以合同约定的利率确定的利息金额作为计税收入。根据《国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知》(国税函[2002]960号)和国家税务总局公告2010年第23号的规定,贷款利息逾期90日(含)以内的计入当期应纳税所得额;逾期90日以上的不计入当期应纳税所得额,已计入应纳税所得额的当期予以冲回。



由此可见,行业会计在会计、税法对贷款利息收入的计税金额、确认时间、减值均有差异,税务机关的审核和检查应从这三个方面入手。





本站所有相关知识仅供大家参考、学习之用,不作为实际操作的法定依据。如有问题或相关需要,请咨询正穗财税。本文来源于互联网,其版权均归原作者及网站所有,如无意侵犯您的权利,请与小编联系, 我们将会在第一时间核实,如情况属实会在3个工作日内删除;如您有优秀作品,也欢迎联系小编在我们网站投稿!https://www.jz12366.com/ 联系方式: zhengsui888@163.com

相关阅读

广州金融企业可以享受到代

广州金融企业可以享受到代理记账公司会计的哪些报表服务??广州金融公司非常多,财务上也是复杂,要好...

广州财税公司告诉你企业所

广州财税公司听说大家都觉得所得税会计非常难以理解,其实所得税会计是简单的,所得税会计实际上只有一...

广州财税公司为您讲解事业

最近有些朋友向广州财税公司咨询一些关于事业单位会计的问题,那么小编就在此为大家分析下。(1)广州财...

广州一般纳税人会计做帐流

广州一般纳税人会计做帐流程详解!这是正穗小编为你整理一篇会计做账的小技巧!一般纳税人会计做帐流程...

广州融资租赁内保外贷公司

广州融资租赁内保外贷公司怎么请会计代理记账?融资租赁内保外贷会计处理  内保外贷是指境外金融机构...

阅读下一篇

广州债券企业的行业会计记账请人好请吗

广州金融企业的行业会计记账请人好请吗??债券企业的行业会计记账要注意哪些?金融企业为使净资本符合行业监管要求和利润最大化等多重经营