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广州记账代理中相关科目必要知识解读

时间:2017-09-26 16:21:44   来源:    阅读次数:

(原标题: 广州记账代理中相关科目必要知识解读)

广州会计记账公司培养专业处理代理记账公司、税务代办的人员,对于广州记账代理中相关科目必要知识解读可以这样学习!


行业会计相关科目解释


  1.存出保证金

  本科目核算小额贷款公司因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

  本科目可按保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算。


  2.应收手续费及佣金

  本科目核算小额贷款公司应收取的手续费和佣金,并按照债务人及业务种类进行明细核算。

  小额贷款公司发生应收手续费和佣金,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“手续费及佣金收入”等科目。收回应收手续费及佣金时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。



  3.买入返售金融资产

  本科目核算公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金。可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。

  摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果:

  (1)扣除已偿还的本金;

  (2)加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;(3)扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。

  摊余成本是用实际利率作计算利息的基础,投资的成本减去利息后的金额。

  期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值摊余成本实际上是一种价值,它是某个时点上未来现金流量的折现值。



  4.应收利息

  本科目核算发放贷款等应收取的利息。应按借款人进行明细核算      


    5.坏账准备本科目核算小额贷款公司应收款项的坏账准备。可按应收款项的类别进行明细核算。



  行业会计处理的企业应当定期或者至少于每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账,对于没有把握能够收回的应收款项,应当计提坏账准备。所以,广州会计记账公司认为企业只能采用备抵法核算坏账损失。



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