首页 > 资讯中心 > 财税资讯 > 正文

代理记账公司:企业所得税递延处理

时间:2018-02-02 16:46:27   来源:    阅读次数:

(原标题: 代理记账公司:企业所得税递延处理)

代理记账公司:企业所得税递延处理,代理记账机构有什么办法呢?

递延处理是指税法认为纳税人在交易中实现了所得,但依税法中递延纳税规则,允许纳税人不确认资产出售所得或损失。广州代理记账机构小编了解到,如企业合并,税法认为企业合并是财产交换,但对于符合规定条件的企业合并,税法允许当事人作递延纳税处理。下面天河区代理记账公司具体处理作法如下例如示:


  假设T企业股东s持有被合并企业T股权的计税基础是100元,T股权的市场价值是150元;T企业拥有资产的计税基础120元,负债帐面价值20元。收购企业P向T企业股东定向增发股票收购T企业。假设本项交易符合特殊性税务处理条件,具体税务处理作法:

  (1)T企业股东S的税收结果。S在本次交易中实现了所得150-100=50元,但按照递延纳税规则,S可以不确认此次交易所得50元;S按替代法确认合并中取得的P股权的计税基础,合并前,S持有T企业股权的计税基础是100元,合并后,S持有P企业股权的计税基础也是100元。

  (2)T企业税收结果。T企业不需要确认所得与损失。

  (3)收购企业P税收结果。P不需要确认所得或损失,T企业资产和负债并入P后,P按结转法加以确认和计量,合并前T企业持有资产的计税基础是120元,合并后P企业持有这些合并资产的计税基础也是120元。T企业负债的价值也照此类推,原额结转。



本站所有相关知识仅供大家参考、学习之用,不作为实际操作的法定依据。如有问题或相关需要,请咨询正穗财税。本文来源于互联网,其版权均归原作者及网站所有,如无意侵犯您的权利,请与小编联系, 我们将会在第一时间核实,如情况属实会在3个工作日内删除;如您有优秀作品,也欢迎联系小编在我们网站投稿!https://www.jz12366.com/ 联系方式: zhengsui888@163.com

相关阅读

广州代理记账公司对软件和

2012年度企业所得税汇算早准备之十软件和集成电路产业税收优惠解析之二 今天,财税视点就软件和集...

广州代理记账固定资产清理

君专字[2012]002号2012-5-25为了规范固定资产清理的会计核算,制定本指引,广州代理记账对固定资产清理...

广州代理记账当中年度发生

广州代理记账当中年度发生应扣未扣支该怎么办?根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,...

代理记账规范外贸出口经营

法规详细内容广州代理记账小编了解到,为确保我国外贸出口的持续健康稳定发展,进一步规范外贸出口经营...

广州代理记账公司:发票违

广州代理记账公司了解到,,在国务院的正确领导下,在各地党委、政府的大力支持下,经税务、公安等部门...

阅读下一篇

广州代理记账机构做账征税怎么为企业考虑?

广州代理记账机构做账征税怎么为企业考虑?“征税处理”指按纳税人出售资产时按照资产出售收入与出售资产计税基础之间的差额确认资产出售