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代理记账公司:企业所得税递延处理

时间:2018-02-02 16:46:27   来源:    阅读次数:

(原标题: 代理记账公司:企业所得税递延处理)

代理记账公司:企业所得税递延处理,代理记账机构有什么办法呢?

递延处理是指税法认为纳税人在交易中实现了所得,但依税法中递延纳税规则,允许纳税人不确认资产出售所得或损失。广州代理记账机构小编了解到,如企业合并,税法认为企业合并是财产交换,但对于符合规定条件的企业合并,税法允许当事人作递延纳税处理。下面天河区代理记账公司具体处理作法如下例如示:


  假设T企业股东s持有被合并企业T股权的计税基础是100元,T股权的市场价值是150元;T企业拥有资产的计税基础120元,负债帐面价值20元。收购企业P向T企业股东定向增发股票收购T企业。假设本项交易符合特殊性税务处理条件,具体税务处理作法:

  (1)T企业股东S的税收结果。S在本次交易中实现了所得150-100=50元,但按照递延纳税规则,S可以不确认此次交易所得50元;S按替代法确认合并中取得的P股权的计税基础,合并前,S持有T企业股权的计税基础是100元,合并后,S持有P企业股权的计税基础也是100元。

  (2)T企业税收结果。T企业不需要确认所得与损失。

  (3)收购企业P税收结果。P不需要确认所得或损失,T企业资产和负债并入P后,P按结转法加以确认和计量,合并前T企业持有资产的计税基础是120元,合并后P企业持有这些合并资产的计税基础也是120元。T企业负债的价值也照此类推,原额结转。



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