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茶叶公司的代理记账

时间:2018-04-14 15:41:29   来源:    阅读次数:

(原标题: 茶叶公司的代理记账)

代理记账企业会计:我公司最近购买了一批茶叶,取得了增值税专用发票,有的作为礼品送给客户,有的领用放在员工茶水间,有的领放在公司会议室,有的发放给员工作为福利,这张专用发票可以认证抵扣吗?会计分录怎么做?可以列支成本税前扣除吗?

正穗代理记账公司工作室解答:

这个问题问得好,列举的用途也是我们公司客观实际所在。公司购买茶叶看起来是件小事,财税处理不对将存在涉税风险,如果金额较大补税罚款皆有可能。


首先,我们根据税收政策来进行分析:

公司购买茶叶如果自己用,有的放在茶水间供员工饮用,这属于集体福利,根据增值税暂行条例第十条有关规定,购进货物用于集体福利增值税进项税额不能抵扣;有的放在会议室用于会议支出、有的放在办公室用于办公接待,根据增值税暂行条例第十条有关规定增值税进项税额可以抵扣;同时由于茶叶是中国人非常喜爱的饮品,过时过节公司也可能作为福利品发放给每一位员工,根据增值税暂行条例第十条有关规定增值税进项税额不能抵扣;或者有的作为礼品无偿赠送给公司客户、潜在客户或者其他人,根据增值税暂行条例实施细则第四条相关规定,则应视同销售应计提销项税额。


因此,公司购买茶叶取得增值税专用发票,可以勾选认证;然后根据领用情况分别进行处理。对放在茶水间的茶叶、过时过节发放给员工的茶叶,根据行政部分提供的领用清单对相应部分的增值税做进项税额转出;对作为礼品无偿赠送给公司客户、潜在客户或者其他人的茶叶,根据行政部门提供的清单按公允价值计提增值税销项税额;会议室办公室领用的部分和作为礼品赠送的,进项税额均可以抵扣。


其次,我们正穗代理记账会计具体来讲讲会计处理:


第一步,取得增值税专用发票勾选认证,

借:库存商品-茶叶

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(应付账款)

第二步,根据行政部提供的领用清单,

(1)办公会议领用

借:管理费用-办公费

-会议费

贷:库存商品-茶叶

(2)茶水间领用、职工过节领用

借:成本费用科目-福利费

贷:库存商品-茶叶

应交税费-应交增值税(进项税额转出)



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